一、账务核对及处理
（一）决算前预处理事项
前言：
（1）调整时请注意核对清楚、调整准确。调账，建议不要直接修改原凭证，而是通过新增调账凭证进行调整，以免后续发生错误找不到修改的地方。
（2）建议以后年度有此类情况，要在国库关闭前，及早通过“支付更正”或“退款重汇”进行处理，保证预算执行与博思云账务数据一致
1.部门经济分类使用错误
（1）示例
说明：易出错经济科目说明（点击查看：部门经济分类使用说明）
特别关注有误下列情况：
1.“30299其他商品服务支出”、”31099其他资本性支出“是否使用正确，如果不正确需调整经济科目。
2.是否有“309资本性支出（基本建设）”科目支出，如有均为错误，需调整至“310资本性支出”对应科目下。
（2）查询方式
预算执行查询方式：预算执行→查询打印→支付信息及明细查询→按部门经济分类查询
博思云查询方式：明细账→点右侧小齿轮→选择期间（1-12月）→勾选要素“部门预算经济分类”→点击选择会计科目（全选预算支出类科目）→选择部门经济分类→点击查询。
会计科目选择：7101行政支出、7201事业支出
部门经济分类：选择“30199其他工资福利支出”、“30299其他商品服务支出”、“30399其他对个人和家庭补助支出”、“31099其他资本性支出”、“309其他资本性支出（基本建设）”等（按（1）示例科目选择）
查询出来后，查看各经济科目使用，是否正确（部门经济分类支出说明），如果错误，则参考下面方式修改
（3）处理建议
1.国库关闭前：建议通过“预算执行”做“支付更正”；如无法更正，建议做“退款”后重新支付。
2.国库关闭后：调整“博思云账务”
预算会计：在12月中，新增一个凭证，按下图示例录入信息调整经济科目。
财务会计：
仅下列两种情况需要调整财务会计凭证
1.资产类科目和非资产类科目变更（例如310资本性支出变更为办公费、那财政会计借方固定资产（或在建工程）要改为费用类科目）
2.变更科目跨大类（如从301工资福利支出科目调整到303对个人和家庭补助下的经济科目，那么费用科目也需要相应变更）
2.检查功能科目与经济科目对应关系
（1）示例
说明：下表经济科目功能科目必须一一对应，检查是否存在不对应情况
（2）查询方式
菜单界面：预算执行-查询打印-预算执行情况表（以“2080505机关事业单位基本养老保险缴费支出”为例（其他类推）
）
功能科目：2080505机关事业单位基本养老保险缴费支出
部门经济分类：除“30108-机关事业单位基本养老保险缴费”之外全选。
（3）处理建议
此类情况必须国库关闭前处理，需通过“预算执行”系统，将对应支出做“支付更正”，或“退款”后“重新支出”。
3.检查支出功能科目与项目类型对应关系
（1）示例
（2）查询方式
菜单界面：预算执行-查询打印-预算执行情况表（以“2050101行政运行”为例（其他类推））
功能科目：22050101行政运行
项目类别：选择“22-其他运转类”、“3-特定目标类”
（3）处理方式
1.资金还未使用：通过“预算调整和调剂”，调整资金的预算科目或调整资金的二级项目。（特别备注：资金是否可以调整、是否允许这样调整，以财政口径为准。）
2.资金已经使用：
2.1国库关闭前：支付更正或退款重汇
2.2国库关闭后：调整博思云账务
4.检查经济科目与项目类型对应关系
（1）示例
检查是否有以下情况
（2）查询方式
菜单界面：博思云-明细账（以“(2)项目支出一般不能列支301工资福利支出、离休费、退休费”为例（其他类推））
会计科目：7101行政运行、7201事业运行等支出科目
部门经济分类：选择“301工资福利支出”、“30301离休费”、“30302退休费”
项目类型：选择“22-其他运转类”、“3-特定目标类”
查询出来的结果，均需要做账务调整
（3）处理方式
1.资金还未使用：通过“预算调整和调剂”，调整资金的预算科目或调整资金的二级项目。（特别备注：资金是否可以调整、是否允许这样调整，以财政口径为准。）
2.资金已经使用：
2.1国库关闭前：支付更正或退款重汇
2.2国库关闭后：调整博思云账务（注：示例仅为方法演示，资金使用是否合规需单位自行检查）
2.21选择到出错凭证后，点击右上角复制凭证（如下图）
2.22修改凭证日期（建议在12月份），修改摘要（注明调整的凭证月份，凭证号）
2.23复制预算会计科目（收入、支出）行；复制财务会计收入行复制（仅40010101基本支出、40010102项目支出，两个会计科目需要），删除财务会计其他行
2.24 原数据行：金额改为负数（其他不做任何修改）。
复制的数据行：修改项目类型（人员工资类支出改为”人员类“，其他类改为”公用经费“），注意一般除项目类型外不做任何修改（注：非财政拨款资金，除项目类型外，会计科目也要变更）。
财务会计：如会计科目为40010102项目支出，则改为40010101基本支出。
2.35全部修改完成后，再次按查询方法进行查询，“本年累计”为0，即调整好了（如下图）
5.托管经费收支会计处理
（1）托管费会计凭证示例
（二）博思云账务核对
1.博思云与预算执行数据、托管费金额核对
（1）博思云7201事业支出科目[科目发生额]="预算执行情况表"总支出（预算执行-查询打印-预算执行情况表）
（2）博思云4001财政拨款收入[科目发生额]=6001财政拨款预算收入[科目发生额]=预算执行情况表-预算数（资金性质：1-政府预算资金）
（3）博思云4101事业收入[科目发生额]=6101事业预算收入[科目发生额]=预算执行情况表-预算数（资金性质：2-财政专户管理资金）
（4）博思云8101财政拨款结转【余额】+博思云8102财政拨款结余【余额】+博思云8201非财政拨款结转【余额】+博思云8202非财政拨款结余【余额】=0（一般情况下应该都为0，除非历年存在金额或存在托管费资金，例如年初数有金额，但请仔细核实）
（4）博思云7901其他支出科目[科目发生额]=本年度托管费支出金额
（5）博思云4609其他收入[科目发生额]=6609其他预算收入[科目发生额]=本年度托管费收入金额
（6）博思云800102货币资金【余额】=博思云8201非财政拨款结转【余额】=托管经费秋季金额
2.博思云与资产云核对
博思云固定资产各明细科目、无形资产、在建工程科目应与资产云数据一致注意核对各资产明细科目是否一致）
3.博思云其他科目核对
（1）博思云银行存款科目与银行对账单一致(基本户，公务卡均要一致) ，基本户+公务卡金额不允许出现负数。
（2）博思云：2102 其他应交税费、2103 应缴财政款、2201 应付职工薪酬等特别科目一般年末一般应为0
（3）博思云：100202 受托代理资产=2901 受托代理负债
（4）注意核对单位往来款，并及时清理
账务无误后，参考文档” 2024博思核算年结及2025年初始化操作说明”（点击查阅）”完成博思云年结操作（注意只需要把年结凭证生成，决算审核定稿前，不要进行初始化）
（5）期末处理，年末结转凭证生成录入后 余额表 4.5.6.7开始的科目余额=0
二、资料准备
（一）博思云决算报表
进入博思云→右上角切换年度→选择决算报表菜单→选择决算报表→点击“取数”（注意：逐级汇总取消勾选),点取全部表 →点击保存→点击导出（如下图）
注意事项强调：如果调账后再次取数，要点“取数”右侧"∨"符号后,选择里面的"重新取数(全部表)"
（二）Z01_1表、Z01_2表参考数据：
（三）资产负债表（从博思云导出）
（四）年末在编在职人数、遗属人数（注：以统发工资人数为准）
（五）年末学生数（以教育年报为准,幼儿园不需要）
（六）退休总人数（以“人社系统”为准）
（七）公务接待批次、人次（如有公务接待费支出、特别备注：公务接待费/人次<120！人均应小于120元）
（八）政府采购数据 (参考“政府采购”系统。需要采购金额（分类型：货物、服务、工程）、授予中小企业金额（其中授予小微企业金额））
（九）非税征收数据（可参考“非税与票据系统”，如不清楚的联系财政综合科问下。幼儿园、高中、有房屋收入、利息收入缴库的部分单位有这类）
（十）预算批复文件（如果找不到，下载“预算编制”系统→预算报表→单位预算公开(报表(市县))）
（十一）预算执行情况表（预算执行→查询打印→预算执行情况表）
三、决算报表编制流程
（一）编制流程及系统介绍
1.编制流程
2.系统介绍
（1）系统登陆
（2）从一体化取数
注：如存在调账、托管费支出，建议采用博思复制方式，此步骤不操作。
（3）推送到决算
注：如存在调账、托管费支出，建议采用博思复制方式，此步骤不操作。
（4）决算数据录入
注意事项：
1.要按顺序，每个表都要进行“审核”，完成各个表格“审核”后，再进行“全审”（不要直接就全审，一堆大错误，哪里问题都找不到！每个表填好后，多点几次“运算”、“全算”）
2.审核（填报）顺序：
封面代码(补充修改）→CS01年初结转和结余情况表→
Z08-1表→Z08-2表→Z07表→
Z10-1表→Z10-2表→Z09表 →
Z14-1表→Z14-2表→Z13表 →
Z03表→Z02-1表→Z02-2表→
Z01_1表→Z01_2表→Z01表→
F01表→F02表→F03表→CS03主要指标变动情况表
（二）决算报表编制说明
1.封面代码
上年代码（19位）=统一信用代码+“0”
上年代码（10位）=统一信用代码第9位到17位+“0”
2.Z08_2表、Z10_2表、Z14_2表
（1）决算取数方式
注：如存在调账、托管费支出，建议采用博思复制方式。
基建项目属性补充：
1发展改革委安排的基建项目：一般没有，不选
3其他主管部门安排的基建项目：感觉没有，不选
2财政安排的基建项目：该行（拉到右侧查看），存在310资本性支出（房屋建筑物构建，大型修缮，基础设施建设），则选2。
0非基建项目：以上都不是，则选“0”
审核说明：
3个表都补充完成后，逐一审核，Z08_2表、Z10_2表、Z14_2表。除合理的可说明的超30%其他支出外，审核后不应该有任何其他审核提示。
（2）博思复制方式
注：如存在调账、托管费支出，建议采用博思复制方式。
注：Z08_2表、Z10_2表、Z14_2表，三个表复制方式相同，以下仅以Z08-2表为例，其他两表照样子复制即可。
1.打开，并复制博思决算数据表Z08_2表数据（注：第三点资料准备中第1项导出的表格，后续“博思决算数据表”均指这个）
注意点：
1.处理“二级项目类别”(格式改为：数字|名称）
2.要先补充“基建项目属性”。
3.注意复制的时候整行选择，且只选有数据的行。
2. 在部门决算中，选择对应表格，进行黏贴。
3.审核
注意：除超30%提示，如果合理则可以添加说明。如果审核出来且不能合理说明的，要账务调整或者调表！每个表审核问题必须单表就处理好！不要不管审核提示无脑往下做！后面要返工的话也还是要推倒重来的！
3.Z08_1表、Z10_1表、Z14_1表
（1）决算取数方式
注：如存在调账、托管费支出，建议采用博思复制方式。
运算、全算，逐一审核，Z08_1表、Z10_1表、Z14_1表，一般情况下，审核后不应该有任何审核提示。
（2）博思复制方式
注：如存在调账、托管费支出，建议采用博思复制方式。
注：Z08_1表、Z10_1表、Z14_1表，三个表复制方式相同，以下仅以Z08-1表为例，其他两表照样子复制即可。
1.打开博思决算数据表，选择并复制Z08-1表
2.部门决算选择到对应表格，黏贴数据（CTRL+V)，保存并审核
4.Z07表、Z09表
（1）决算取数方式
注：如存在调账，建议采用博思复制方式。
运算、全算，逐一审核，Z07表、Z09表，审核后表格不应该有任何审核提示，所有提示均需要修改。（例：下图）
（2）博思复制方式
注：Z07表、Z09表，两个表复制方式相同，以下仅以Z07表为例，其他两表照样子复制即可。（部分单位09表为空，为正常情况）
1.清空部门决算中，Z07表数据（如果有数据的话）
2.从博思决算数据表中，复制Z07表数据
3.在部门决算Z07表中，黏贴数据(Ctrl+v)，保存
4 运算、全算、审核
注：多点几次运算、全算，然后进行审核，本表不应有错误提示（有的都需要修改）
5.Z13表
（1）决算取数方式
注：如存在调账、托管费支出，建议采用博思复制方式。
财决Z13表，通过决算取数方式，有财政专户管理资金收支的，因取数问题，需手工补充，本年收入金额。（一般本年收入=本年支出），补充后，审核无误即可(不能有任何审核提示，所有提示问题均需要修改)
（2）博思复制方式
注：如存在调账、托管费支出，建议采用博思复制方式。
1.补充“年初数”、“年末数”
注：因博思报表取数问题，有托管费的各单位（还有极个别存在非财政拨款结转结余的单位）注意，本表“年初数”、“年末数”均不能自动取数，需要手工补充数据。
年初数（2列）：一般应该为0（除极个别存在8202非财政拨款结余年初数）
年初数（3列）=托管费上年剩余金额=博思云-8201非财政拨款结转年初数
年末数（22列）=一般应为0（除极个别存在8202非财政拨款结余年末数）
年末数（24列）=托管费本年剩余金额=博思云-8201非财政拨款结转年末数（年结后）
基本支出结转（12列）=年末数（22列）
项目支出结转和结余（11列）=年末数（23列）
2.复制（从博思决算表复制），并黏贴数据（黏贴至决算Z13表）
注：本年审核不应有任何错误，所有错误均需要修改。
6.Z03表
（1）决算取数方式
注：如存在调账、托管费支出，建议采用博思复制方式。
决算03表，补充说明：
1.补充第5列金额。5列<=4列（4列金额中属于教育收费的填入5列，如高中职高学费、住宿费）
例子：4列=5万（其中1万为学费收入），那5列=1万
2.补充第8列“其他收入”金额，仅填写托管费收入金额
保存并审核，03表不应有任何错误提示
（2）博思复制方式
1.清空部门决算报表Z03表数据（如有数据）
2.复制博思决算表Z03表数据
3.在部门决算Z03表中，黏贴数据
注：5列教育收费金额需手工补充
1.补充第5列金额。5列<=4列（4列金额中属于教育收费的填入5列，如高中职高学费、住宿费）
例子：4列=5万（其中1万为学费收入），那5列=1万
2.补充第8列“其他收入”金额，仅填写托管费收入金额。（一般博思应该已取数，核对即可）
7.Z02_1表
（1）决算取数方式
注：如存在调账、托管费支出，建议采用博思复制方式。
财决Z02-1表，通过决算取数方式，除极个别存在8202非财政拨款结余年初数的单位外，其他单位一般不需要做修改。直接审核，审核无误即可(不能有任何审核提示，所有提示问题均需要修改)
（2）博思复制方式
注：如存在调账、托管费支出，建议采用博思复制方式。
1.清空部门决算中，Z02_1表数据（如果有数据的话）
2.“二级项目类别”格式处理
注：因“二级项目类别”格式存在问题会导致复制出错，所以要先处理表内二级项目类别的格式问题，
格式改为：数字|类别名称
3.从博思决算数据表中，复制Z02_1表数据
注：极个别单位，如果历年存在02表基本支出年初、年末数，那需要手工补充。
4.在部门决算Z02_1表中，黏贴数据(Ctrl+v)，保存
5.运算、全算、审核
注：多点几次运算、全算，然后进行审核，本表不应有错误提示（有的都需要修改）
8.Z02_2表
（1）决算取数方式
注：如存在调账、托管费支出，建议采用博思复制方式。
财决Z02-1表，通过决算取数方式，除极个别单位存在8201非财政拨款结转年初数的单位外，其他单位一般不需要做修改。直接审核，审核无误即可(不能有任何审核提示，所有提示问题均需要修改)
（2）博思复制方式
注：如存在调账、托管费支出，建议采用博思复制方式。
1.清空部门决算中，Z02_2表数据（如果有数据的话）
2.补充博思决算数据表内容
（1）补充“年初数”
注：因博思报表取数问题，有托管费的各单位（还有极个别存在非财政拨款结转结余的单位）注意，本表“年初数”不能自动取数，需要手工补充数据。
年初数（2列）=托管费上年剩余金额=博思云-8201非财政拨款结转年初数
（2）补充基建项目属性
Z02_2表“基建项目属性”列，按照Z08_2表、Z10_2表、Z14_2表填写（注意：必须对应项目，完全一致）
（3）处理“二级项目类别”(格式改为：数字|名称）
3.从博思决算数据表中，复制Z02_2表数据
4.在部门决算Z02_2表中，黏贴数据(Ctrl+v)，保存
4 运算、全算、审核
注：多点几次运算、全算，然后进行审核，本表不应有错误提示（有的都需要修改）
9.Z01_1表、Z01_2表
（1）决算取数方式
注：
1.年初预算数列：年初预算数取数后，应与对应年度预算编制数据核对。
2.全年预算数列，通列和决算数列相等（如有托管费结余，请参考方式（2）处理）。
审核：Z01_1表、Z01_2表，审核均不应该有任何提示，所有审核提示均需要修改。
（2）其他方式
按“Z01_1表、Z01_2表参考数据”填写（点击下载）
注：Z01_1表、Z01_2表，复制方式类似，以下仅以Z01_1表为例。（注：Z01_2表如有年末结转金额（托管费等），特殊情况处理，方法在后）。
1.打开下载的“Z01_1表、Z01_2表参考数据”，选择单位（2025年参考数据）
2.把参考表中Z01_1表的第1；5、6、7；17、18、19，整列数据，复制到，部门决算Z01_1表，对应的列
3.补充部门决算报表Z01_1表，“全年预算数”列数据
注：“全年预算数”列，全列与“决算数”列完全一样，所有数据，从决算数列进行复制！
2列=3列；
9列、10列、11列=13、14、15列；
21列、22列、23列=25列、26列、27列;
4.补充说明Z01_2表有年末结余（托管费等）时处理
5.运算、全算、审核
注：Z01_1表、Z01_2表审核应无错误，有错误提示均要修改。
10.F01表
11.F02表
注：第七点，非税征缴数据按表内填写（2025年参考数据)
12.F03表
13.CS02表
14.CS03表
15. 审核校验
（1）全审
所有表格填写完成，并单表（每个表格，审核无误）后，点击“全审”。
可出现的审核提示：
1.可合理说明的超30%的提示（需添加合理说明）
2.公式 A0-2003、A0-2005。此两条公式暂时添加说明（本单位退休人员工资由社保发放，支出中的“退休费”为发放退休人员春节慰问金）
3.决算与财政核对表的提示，此项提示在财政上传数据前，可暂不处理。（注：如果核对表财政已上传数据，但还存在差额提示，则需要核实原因并处理）
（2）综合审核
16.上报
全部审核无误后，上报报表
