1权限申请
政府财务报告系统，通过预算一体化登录，所以还未申请权限的单位，要通过“用户账号管理”系统申请权限（权限申请流程：用户账号管理系统→用户账号管理→账号权限变更→选择人员，点击“权限新增申请”→添加“政府财务报告”系统权限（用户账户管理系统操作说明：https://9d99.bk-free02.com/5962/2eb8），并提交申请（审核：财政局信息中心电话：67583056）
2所需材料
2.1 博思核算云-会计科目余额表
导出方法：博思云→年度切换（2022、2023）→账务处理→余额表→选择期间（注意：2022年选择202201-202212，2023年选择202301-202312）→选择显示类型（显示期初列、累计发生列等）→点击查询并导出
注：按下图分别导出2022年度、2023年度余额表
2.2 差异分析表
1、进入财务处理-差异调节表分析-选择时间（本年）-点检查--自动分配
2、进入账务处理-账簿查询-差异分析表-选择时间（本年）-点查询-导出(注意最后差额为0才是正确的)
2.3 资产负债表
2.4 收入费用表
2.5 部门决算报表（封面、F01表、F02表）
2.6 固定资产年报
资产云网址：https://assetcloud.asset-cloud.cn/#/online。资产业务→资产报表→2023年报数据核查→导出报表
2.7 会计科目资金往来对象余额表
3.编制流程
3.1 总体流程图
3.2 数据提取
3.2.1 封面
各项内容要和决算报表封面完全一致
3.2.2 资产负债表、收入费用表
按”博思核算云-会计科目余额表“，填写各表数据。（先填”资产负债表”、”收入费用表“。再点击这两个表中蓝色字体的项目，填写明细表”）填写完成后点击“确认”。
注意事项：
1.本年固定资产分类中，通用设备、专用设备合并为102-设备。
2.无形资产中土地使用权归到204-资源资质，软件归到207-其他。
3.
幼儿园有受托代理资产的，注意财务报告资产负债表中，银行存款金额不包含受托代理资产金额。单列填报（38行受托代理资产）(博思云资产负债表已按单列计算）。同时注意，受托代理资产（38行）=受托代理负债（61行）。
3.2.3 其他表格
1. 名义资产表：部分单位有以名义金额计量资产的，需填写此表，如土地使用权，以名义金额1元入账的情况（注意：此表填写的是数量，不是价值，填写时请注意）
2. 资产核对表、部门决算核对表：按决算报表、固定资产年报据实填写
3. 应付工程款情况表:据实填写
4. 本年预算结余与盈余调节表：按博思云导出的“差异分析表”填写。（注意：差异分析表最后一行“差额”应为0，如果不为0，则表格数据存在问题，要先处理）
5. 政府专项债券形成资产情况表、其他债务资金形成资产情况表：据实填写
6. 自然资源资产情况表：教育单位无此类数据
3.2.4 数据提取（视频）
3.2.4 附加说明-固定资产明细表（视频）
3.3 对账、报表生成审核
3.3.1往来对账
往来对账：数据填报确认后，点开“往来对账”,依次点击抵消事项（注意要点各明细项，如1601----），右侧对账明细中，应数据为空或有数据但差额为0。如果存在右侧有数据，且差额不为0的情况的，请联系对应单位，核实对账数据（财政拨款收入核对除外，只需确认数据无误写说明即可）。
3.3.2差额调整
差额调整：如存在财务报告上年年末数≠本年年初数情况（即上年财报编制定稿后，又因各种因素存在账务调整的），则需要录入差额调整凭证。（同时注意，有此类情况，需在“报告编辑”文本中做出情况说明）
3.3.3 报表生成
对账查询无误后，点开“报表生成“，点击”报表预览“，点击”审核“，待所有数据审核且状态无误后，点击”审核”。
注：1.如审核结果提示数据有错，请按审核内容，修改相应数据（修改数据填报，在数据填报页面上方要先“取消确认”）。
2.如审核校验需要说明，则要按内容说明数据变化原因，如：有资产、负债、收入、费用比上年变动的，点“审核”后填写说明（特别注意，有这类情况的，在后面报告编辑里面，也要说明情况），说明样式可表述为：“主要是因为XX原因，XX、XX会计科目金额比上年增加/减少XX万元，导致(资产/负债/收入/费用)较上年增加/减少xx%”。
3.3.4 报表审核
报表生成后，进入“报表审核”，审核报表，右侧出现已审核字样即可。
3.3.5 查询分析（下载分析图）
报表审核后，在编辑报告前，要先下载分析图，编辑报告时，要插入相应分析图。
先点击”财务结构分析“：点击01-资产类，点击图片右上角下载，保存图片(注意保存图片时重命名下片);依次点击0101-流动资产……05-费用类，保存各个图片。
再点击”财务指标分析“：点击1-资产负债率，点击图片右上角下载，保存图片（注意保存图片时重命名下）;依次点击2-现金比率…… 7-收入费用率，保存各个图片。
3.3.6 对账、报表生成审核（视频）
3.4报告编辑
“报告编辑“→点击左上角”生成报告“→在报告列表中，选中刚刚生成的报告，点击”报告下载“，保存报告。按要求修改报告，并插入分析图。
要求及注意事项：
1.不要用往年报告直接大篇幅复制! ！
2. 除明确可以删除的以外，其他文本框架（主标题，此标题，小标题）等，一律不允许删除！且要按要求补充说明内容。
3.本年报告编辑，文档内很多数字都需要手工填写和计算，请注意仔细填写准确。金额（含上年的）可查看文档内表格，各项金额都有，注意不要看错。
4.文档内数字、百分比均四舍五入保留2位小数
3.4.1 导言
1. 导言-一、《报告》编制基本情况：
删除：“概述编制依据、编制基础、主要内容、合并范围、合并方法等。”
增加：
1.编制依据：根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《政府会计准则——基本准则》及相关具体准则、《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》、《政府财务报告编制办法（试行）》、《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》、《财政部关于开展2023年度政府部门财务报告编报工作的通知》等相关法律、法规及制度规定，编制本单位2023年度政府部门财务报告。
2.编制基础：本单位2023年度政府部门财务报告以权责发生制为基础编制。
3.主要内容：本单位2023年度政府部门财务报告包括财务报表和财务分析两部分。财务报表包括会计报表和报表附注；财务分析主要包括政府部门工作目标完成情况、财务状况分析、运行情况分析、财务管理情况。
2.导言-第二点-第（一）资产负债情况
2.1“表明”可参考表述为：“表明资产负债率较低，负债情况良好；资产负债率变动幅度较小，资产负债无较大变动。（或资产负债率较高，主要因为XX原因；资产负债率变动幅度较大，主要因为XX原因）
2.2 （1）本部门资产主要包括 ......。
此处填写看财务报告资产负债表中，有金额的资产类一级报表项目名称，如‘货币资金’、’固定资产净值’（具体以自己财报负债表为准）。
另起一段,简要说明表述样式“XX项目XX万元，占XX%,比上年增加/减少XX万元，增长/下降XX%，变动的主要原因是----；XX项目XX万元，占XX%,” 注：如某项变动幅度大于20%，要说明变动主要原因
2.3 （2）本部门负债主要包括 ......。
此处填写看财务报告资产负债表中，有金额的负债类一级报表项目名称，如‘短期借款’、‘应付职工薪酬’（具体以自己财报负债表为准）。
另起一段,简要说明表述样式“XX项目XX万元，占XX%,比上年增加/减少XX万元，增长/下降XX%，变动的主要原因是----；XX报表项目名称-----” 注：如某项变动幅度大于20%，要说明变动主要原因
3.导言-第二点-第（二）收入费用情况
3.1“表明”可参考表述为：“表明收入费用基本持平，主要是因为本单位为全额拨款事业单位收支平衡，(费用大于收入部分主要为固定资产折旧费用/无形资产摊销费用/资产处置费用)或(费用小于收入部分主要用于购置固定资产支出/在建工程支出/大型修缮支出/”
3.2本部门收入主要包括 ......。
此处填写看财务报告收入费用表中，有金额的收入类一级报表项目名称，如‘财政拨款收入’、’事业收入’（具体以自己财报收入费用表为准）。
另起一段,简要说明表述样式“XX项目XX万元，占XX%,比上年增加/减少XX万元，增长/下降XX%，变动的主要原因是----；XX项目XX万元，占XX%,-----” 注：如某项变动幅度大于20%，要说明变动主要原因
3.3本部门费用主要包括 ......。
此处填写看财务报告收入费用表中，有金额的费用类一级报表项目名称，如‘业务活动费、’资产处置费用（具体以自己财报收入费用表为准）。
另起一段,简要说明表述样式“XX项目XX万元，占XX%,比上年增加/减少XX万元，增长/下降XX%，变动的主要原因是----；XX报表项目名称-----” 注：如某项变动幅度大于20%，要说明变动主要原因
3.4 《报告》反映的收入费用与决算报告反映的收入支出的主要差异情况。
另起一段，正文可参考表述为：
《报告》反映的收入与决算报告反映的收入一致，无差异；《报告》反映的费用与决算报告反映的支出差异主要因为费用中的固定资产折旧费用/无形资产摊销费用/资产处置费用，支出中用于购置固定资产支出/在建工程支出/大型修缮支出，所产生的差异。
3.4.2 政府部门会计报表附注
1.会计报表编制基础。（略）；
此处删除“（略）”，同时另起一段，正文添加内容:
本单位2023年度政府部门财务报告以权责发生制为基础编制。
2.遵循相关制度规定的声明。（略） ；
此处删除“（略）”，同时另起一段，正文添加内容：
本报告遵循《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《政府会计准则——基本准则》、《政府会计准则第1号——存货》、《政府会计准则第2号——投资》、《政府会计准则第3号——固定资产》、《政府会计准则第4号——无形资产》、《政府会计准则第5号——公共基础设施》等具体准则；《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》、《政府财务报告编制办法（试行）》、《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》等法律、法规、办法的规定和要求，如实反映本单位的财务状况、运行情况等有关信息。
3.合并范围。（略）；
此处小标题整个删除。
4.重要会计政策与会计估计变更情况。（略）；
此处删除“（略）”，序号“4”改为“3”
同时另起一段，正文添加内容：
为了规范政府方对政府和社会资本合作（PPP）项目合同的确认、计量和相关信息的列报，根据《政府会计准则——基本准则》，财政部于2019年制定了《政府会计准则第10号——政府和社会资本合作项目合同》，2020年制定了《政府会计准则第10 号——政府和社会资本合作项目合同》应用指南，均自2021年起施行。
2021年12月财政部制定了《政府会计准则制度解释第4号》，其中“关于财政国库集中支付结余不再按权责发生制列支的相关会计处理”适用于2021及以后年度，“关于部门合并财务报表范围中所属事业单位的确认”适用于编制2021及以后年度的部门合并财务报表。
5.会计报表重要项目的明细信息及说明；
此处序号“5”改“4”
6.需要说明的其他事项。
此处序号“6”改“5” ；
本段（1）-（10）如无相应内容，则再段末加“（无）”，如有内容则另起一段说明内容，（3）名义金额计量资产情况、（6）资产报废处置情况、（10）资产负债表年初数调整情况，等如有，则要据实说明情况.
增加第（11）：标题：(11)净资产与本单位行政事业性国有资产报告中净资产是否一致。
正文：本单位按照要求将部门财务报告资产负债表资产相关数据、净资产与单位行政事业性国有资产报告进行核对，经确认相关数据一致无误。如数据有差异，则添加加下表
如数据审核时，有出现“资产”、“负债”、“收入”、“费用”等变动超20%，货币资金占比超25%或其他提示。则要一项提示要添加一个说明。如添加标题“（12）资产较上年变动幅度超20%情况说明”，并添加正文说明（样式：“主要是因为XX原因，XX、XX会计科目金额比上年增加/减少XX万元，导致(资产/负债/收入/费用)较上年增加/减少超20%”。其他还有提示依次添加标题及说明
3.4.3 政府部门财务分析
1.按照报告内要求编辑，结合自身情况填写，不要出现雷同情况。往年财政审核有反馈过很多单位内容出现大量雷同情况。请注意工作目标、财务管理情况等要结合自身情况编辑。
注意：1.数据可以查看文档内前面的附表，有各项数据
2.本年文档模板内容要求，请仔细查看，如有相应的要求内容，也需加入说明，如：模板有“其他资产/总资产若高于10%、货币资金/总资产若高于25%，需单独分析。”，那么有此类情况的，则需分析说明。其他要求内容同理。
3 .第（二）和第（三）点，内要插入下载好的分析图（请注意要插入对应图片，不要错了，同时图片统一插入在对应表述文字的下方），并适当补充文字信息（仔细查看本年模板内容要求，是否有需要说明的内容）。
同时注意，文档内”单位（部门）“修改为”单位“; 文档内”增加或减少-XX万元“,删除增加或删除减少，同时有负号删除负号
4.全部编辑完成后，返回目录页，右键，更新域，更新整个目录。查看目录是否正确
全部完成后，请打印一份，从头开始阅读检查一遍，检查手工填写的各项金额是否有错误；文字表述是否通顺、清晰、完整；目录是否完整、文字格式是否正确、段落格式是否正常。
3.4.4 辅助表
点击“下载“
3.4.5 目录设置（视频）
3.4.6 报告编辑（视频）
3.5 数据上报
3.5.1 报告提交
点击，“报告编辑“→报告列表中，选择之前生成的报告→点击上方”报告上传“→选择刚刚修改完成的财务报告→导入（完成后列表内，状态栏和操作时间栏应该有显示最新数据）→点击上方”提交“
3.5.2 报表、报告上报
点击，“报告编辑“→点击左侧”报高上报“。之后再点击上方”报表上报”、”报告上报”,上报财务报告。
注意：报表和报告，都要上报，不要遗漏了
