一、系统说明
（一）登陆系统
政府财务报告系统，通过预算一体化登录（如下图）
注：财报年度选择为：2025年度（文内所有表述为”财报年度“均指2025年度）
上报时间要求：2026年3月25日前，完成上报。
（二）系统申请申请
如果通过预算一体化登录不了，或者没有权限，要通过“用户账号管理”系统申请权限（权限申请流程：用户账号管理系统→用户账号管理→账号权限变更→选择人员，点击“权限新增申请”→添加“政府财务报告”系统权限（用户账户管理系统操作说明：https://9d99.bk-free02.com/5962/2eb8），并提交申请（如还存在问题，可联系财政局信息中心电话：67583056）
二、所需材料
（一）会计科目余额表
导出方法：博思云→年度切换（与财报同年度）→账务处理→余额表→选择期间（选择1-12月）→选择显示类型（显示期初列、累计发生列等）→点击查询并导出（如下图）
（二）差异分析表
1.导出方法
博思云→年度切换（与财报同年度）→账务处理→账簿查询→差异分析表→选择期间（注意：选择1-12月）→点击查询（确认表中：五、差额=0;如果不为0，请先按下方步骤处理后，再重新导出）→导出（如下图）
注：请注意除购建固定资产支出、资产折旧摊销费用，差异外，一般没有其他差异项，如有，也请按下方方法，查询并修改。
2.差额不为0，处理方法
博思云→年度切换（与财报同年度）→账务处理→凭证处理→差异调节表分析→选择时间（注意：选择1-12月）-点检查--自动分配（如自动分配不了，则手动分配）
（三）资产负债表
博思云→年度切换（与财报同年度）→电子报表→财务报表→政府会计报表→选择“资产负债表”→选择期间（注意：选择12月）→取数方式选择“含结转凭证”→点击“重新取数”→导出。（如下图）
（四）收入费用表
博思云→年度切换（与财报同年度）→电子报表→财务报表→政府会计报表→选择“收入费用”→选择期间（注意：选择12月）→取数方式选择“依据取数公式”→点击“重新取数”→导出。（如下图）
（五）资金往来对象查询
博思云→年度切换（与财报同年度）→账务处理→账簿查询→余额表→选择期间（选择1-12月）→选择会计科目（以2307其他应付款为例，如需查询其他应收款、商品服务费用，也可按同方法查询）→设置条件（勾选“资金往来对象”并全选）→导出（如下图）
（六）部门决算报表
预算一体化→部门决算→数据采集→部门决算报表→点击“导出”（导出范围：所有报表）→导出并保存。（如下图）
（七）资产年报报表
资产共享云（网址：https://assetcloud.zj.gov.cn）→数据→双击单位名称→选中“资产共享云平台群”→选择“20XX年度行政事业性国有资产报表”→选择“20XX行政事业性资产年报填报（基层）”→选择“单户表”→点击“导出”（导出范围：所有报表）→点击确定导出数据并保存。（如下图）
三、编制流程
总体流程图
（一）差额调整
如存在财务报告上年年末数≠本年年初数情况（即上年财报编制定稿后，又因各种因素存在账务调整的），则需要录入差额调整凭证。（同时注意，有此类情况，添加差额调整凭证后，还需在“报告编辑”文本中做出情况说明）
注：重点关注“固定资产”“固定资产累计折旧”“无形资产”“无形资产累计摊销”“在建工程”等科目。以上科目有错，必须调整。
注：差额变动本年需要审核，提交后注意查看审核情况。（资产负债表科目金额未变动，只是明细科目变动的，保存即可，不需要审核）
1.调整方法
选择“调整事项”→添加行→选择“报表项目”→选择“借”“贷”方→选择明细，填入金额。
2.年初数查询方法
年初数，可在“综合查询”-“年初数调整表”查询
（二）数据提取
1.封面
封面（财务数据-数据提取-封面），大部分数据可自动提取，可点击“提取”自动提取(如下图，部分数据只支持自动提取，如果有错，请进行基础信息调整，操作参考： https://www.linchaoneng.com/bb/cwbg/2024/5a15 )。但仍有部分数据需要核对补充，请注意。
1.执行会计在制度：
中小学：选择“4-政府会计制度-中小学”
除中小学外：选择“1-政府会计制度-行政事业”
2.实有人数:按材料六，部门决算报表-F01 年末在职实有人员表，人数填写
3.其他数据，需一一和材料六（部门决算报表-FMDM 封面代码）进行核对，保持一致。
2.主表及相关附表
包括：资产负债表（相关附表1-附表18）、收入费用表（相关附表19-附表28）
本年，大部分数据可自动提取，可点击“数据提取”自动提取(如下图)。（但提取数据可能存在错误,同时部分附表需要补充，请按下方要求核对并补充表格数据）
注：财报取数无法取的，1.先确认博思云年结是否已完成。2.如果年结已完成还是无法取数，中小学的，先将封面政府会计制度改为1-行政事业。再取数。取数完成后再将会计制度改4-中小学
（1）核对资产负债表
按材料三（资产负债表），核对“年末数”列各项数据是否正确。如有误，则修改为正确数据。
（2）核对补充附表1-附表18
点击“资产负债表”，报表项目为蓝色字体（蓝色字体的均有对应的附表）且年末数有金额的，点击蓝色字体跳转的对应附表，补充数据。（部分附表已提取数据且数据正确的话，就不用补充。无数据或数据错的，需要补充或者修改）。
注：每一个附表补充后，重新点击“资产负债表”，再查看下一个需要补充的附表（按资产负债表顺序，逐一查看各个蓝色字体的附表，不要遗漏）
提醒注意：附表5：其他应收款明细表、附表8-在建工程明细表、附表16：其他应付款明细表，等均需要手工补充填写，请注意不要遗漏，以下示例
（3）核对收入费用表
按材料一（会计科目余额表）、材料四（收入费用表），核对收入费用表“本年数”列各项数据是否正确。如有误，则修改为正确数据。
（4）核对补充附表19-附表28
点击“收入费用表”，报表项目为蓝色字体（蓝色字体的均有对应的附表）且年末数有金额的，点击蓝色字体跳转的对应附表，补充数据。（部分附表已提取数据且数据正确的话，就不用补充。无数据或数据错的，需要补充或者修改）。
注：每一个附表补充后，重新点击“收入费用表”，再查看下一个需要补充的附表（按收入费用表顺序，逐一查看各个蓝色字体的附表，不要遗漏）
3. 附：名义资产表
部分单位有以名义金额计量资产的，需填写此表，如土地使用权，以名义金额1元入账的情况（注意：此表填写的是数量，不是价值，填写时请注意）
4. 资产核对表
资产报表年末数列，按材料七（资产年报报表-资产负债表）填写。此项为重点审核项目：请按实填写，如存在差额，请在表内说明原因<近几年审查严格，一般有差额如果是错误原因，则应该将调整错误，而不能说明）。
5. 部门决算核对表
资产报表年末数列，按材料六（部门决算报表- Z03 收入决算表）填写。此项为重点审核项目：请注意此表不应该有差额，如有差额请检查填报数据。
6.本年预算结余与盈余调节表
年预算结余与盈余调节表，按材料二（差异分析表）填写。注意差异分析表中差额应为0，如果不为0，请处理后重新导出。
7.其他表格
自然资源资产情况表，各单位都没有
应付工程款情况表，各单位视情况填写
政府专项债券形成资产情况表，极个别单位有专项债券资金的单位需填写。
其他债务资金形成资产情况表，极个别单位有其他债券资金的单位需填写。
8.审核确认
数据表格全部填写完成后，点击“审核确认”，审核后一般应无任何错误。（确认后右上角显示“已确认”）
强调注意事项：如果之前审核有出现审核提示，那么修改错误后，一定要再次点击“审核”。
（三）往来对账
数据填报确认后，点开“往来对账”,依次点击抵消事项（注意要点各明细项，如1601----），右侧对账明细中，应数据为空或有数据但差额为0。如果存在右侧有数据，且差额不为0的情况的，请联系对应单位，核实对账数据（财政拨款收入核对除外）。
（四）报表生成
选择“报表生成“，点击”生成“，点击”报表生成“，待所有数据审核且状态无误后，点击”审核”。
注：
1.如审核结果提示数据有错，请按审核内容，修改相应数据（修改数据填报，在数据填报页面上方要先“取消确认”）。
2.如审核校验需要说明，则要按内容说明数据变化原因，如：有资产、负债、收入、费用比上年变动的，点“审核”后填写说明（特别注意，有这类情况的，在后面报告编辑里面，也要说明情况），说明样式可表述为：“主要是因为XX原因，XX、XX会计科目金额比上年增加/减少XX万元，导致(资产/负债/收入/费用)较上年增加/减少xx%”。
（五）报表审核
报表生成后，进入“报表审核”，审核报表，右侧出现已审核字样即可。
（六）查询分析（下载分析图）
报表审核后，在编辑报告前，要先下载分析图，编辑报告时，要插入相应分析图。
先点击”财务结构分析“：点击01-资产类，点击图片右上角下载，保存图片(注意保存图片时重命名下片);依次点击0101-流动资产……05-费用类，保存各个图片。
再点击”财务指标分析“：点击1-资产负债率，点击图片右上角下载，保存图片（注意保存图片时重命名下）;依次点击2-现金比率…… 7-收入费用率，保存各个图片。
（七）报告编辑
“报告编辑“→点击左上角”生成报告“→在报告列表中，选中刚刚生成的报告(注意：多次生成列表会有多个文件，注意要选择最新的（可以把旧的删除），不要选错)，点击”报告下载“，下载报告word文档，按要求修改报告，并插入分析图。
要求及注意事项：
1.不要用往年报告直接大篇幅复制! ！（生成模板已经比较完善，且每年模板存在变化，应该要用生成模板补充内容）
2.除明确可以删除的以外，其他文本框架（主标题，此标题，小标题）等，一律不允许删除！且要按要求补充说明内容。
3.文档内数字、百分比均四舍五入保留2位小数
1.导言
（1）前言部分、基本情况
本年财报生成已经基本完善，检查无误，不做修改。
（2）本单位财务状况和运行情况
本段部分，财政报告已基本生成，但请注意，“表明”,(资产负债情况的第一段、收入费用情况的第一段，均有变化说明需要补充内容。在段尾表明后补充）
部分说明参考样式：
（1）资产负债情况。表明……
参考表述：
1. 当资产负债率较上年增长，参考样式：
本年资产负债率为 XX.X%，较上年上升了 XX 个百分点，表明本期其他应付款项（如工程尾款、设备采购款、押金保证金等）或受托代理负债有所增加，同时固定资产因报废、处置等原因减少，或新增资产规模相对较小，导致负债总额增幅大于资产总额增幅，单位短期内偿债压力有所增加，需加强资金统筹调度，关注流动负债的支付风险，确保及时清偿债务，保障正常运转。
2. 当资产负债率较上年下降，参考样式：
本年资产负债率为 XX.X%，较上年下降了 XX 个百分点，表明单位积极清理存量债务，偿还了部分其他应付款项或受托代理负债，同时因新购置固定资产、在建工程完工转入等使资产总额增加，或资产报废等减少因素影响较小，从而资产增幅大于负债增幅，单位偿债能力增强，资产结构更加稳健，财务风险有所降低，为可持续发展奠定了更好基础。
（2）收入费用情况。表明……
参考表述：
1. 当收入费用率较上年上升，参考样式：
本年收入费用率为 XX.X%，较上年上升了 XX 个百分点，表明当年固定资产折旧费用（如新购入资产投入使用）或资产报废损失增加，导致费用总额上升；同时财政拨款用于购置固定资产、在建工程等资本性支出的比重下降，使得收入总额增幅低于费用增幅，单位运行成本压力加大，收支平衡面临挑战，需关注折旧等隐性成本的影响，进一步优化支出结构，厉行节约。
2. 当收入费用率较上年下降，参考样式：
本年收入费用率为 XX.X%，较上年下降了 XX 个百分点，表明财政拨款用于购置固定资产、在建工程等资本性支出的比重上升，增加了收入总额而费用（如折旧）未同比例增加；或当年折旧费用减少、无大额资产报废，且各项收入（如人员经费或公用经费）增长快于费用增长，单位资金使用效益提高，或资本性投入增加为未来发展奠定了基础，但需关注后续年度新增资产带来的折旧成本，提前做好预算规划。
2.政府部门会计报表附注
1-5本年财政报告已生成，只需检查无误即可。
第6点：本段（1）-（10）如无相应内容，则写“无”，如有内容则说明内容，（3）名义金额计量资产情况、（6）资产报废处置情况、（10）资产负债表年初数调整情况，等如有，则要据实说明情况.
3.政府部门财务分析
（一）政府部门工作目标完成情况。
按要求，补充相应内容。注意结合自身情况填写，不要出现雷同情况。
（二）政府部门财务状况分析。
1.本段内容，数据已生成，但需补充原因，这注意检查每段内容的“主要原因是”，补充好原因，不要遗漏。
2. 每段内容插入下载好的分析图（请注意要插入对应图片，不要错了，同时图片统一插入在对应表述文字的下方）。
（三）政府部门运行情况分析。
1.本段内容，数据已生成，但需补充原因，这注意检查每段内容的“主要原因是”，补充好原因，不要遗漏。
2. 每段内容插入下载好的分析图（请注意要插入对应图片，不要错了，同时图片统一插入在对应表述文字的下方）。
（四）政府部门财务管理情况。
按要求，补充相应内容。注意结合自身情况填写，不要出现雷同情况。
4.更新目录
全部完成后，从头开始阅读检查一遍，检查手工填写的各项金额是否有错误；文字表述是否通顺、清晰、完整；目录是否完整、文字格式是否正确、段落格式是否正常。
全部编辑完成后，需要更新页码（如下图）。
5.报表上报
点击，“报告上报“→点击左侧”报表上报“。成功上报后，右侧显示“报表上报”
6.报告提交
点击，“报告编辑“→点击上方”报告上传“→选择最新修改完成的财务报告→导入（完成后列表内，状态栏和操作时间栏应该有显示最新数据）→勾选最新的修改后财务报告→点击上方”提交报告“
7.报告上报
点击，“报告上报“→点击左侧”报告上报“。成功上报后，右侧显示“报告上报”、“报表上报”
注意：本年提交报告（第6步）后，报告会自动上报，本步一般不需要操作，只需要确认，报告和报表都已上报即可。
